Фирмы однодневки2399Просмотров статьи:

Фирмы однодневкиФирмы-однодневки созданы исключительно с целью уклонения от налогов. Нет никакой реальной деятельности фирмы. Коммерческая организация создается без намерения осуществлять предпринимательскую или банковскую деятельность. Не платить помогает налоги схема. Доход таких «буферных фирм» заключается в получении комиссионных от обналиченной суммы. Никаких услуг по факту не оказывается, а деньги переведённые в «однодневку», обналичиваются и возвращаются заказчику за вычетом комиссионного процента. «Однодневка» чаще не имеет ни офиса, ни сотрудников. Отсутствие контактных данных позволяет длительное время игнорировать запросы налоговых служб.
 
Чтобы лучше понимать масштабы деятельности таких организаций – можно апеллировать к статистике: «из 4 миллионов предпринимательских структур только 1,5 миллиона действительно работают. Остальные – имеют признаки «однодневок». На деле нехитрая схема выглядит приблизительно таким образом:
 
1 Документально оформляется приобретение какого-нибудь товара, или чаще услуг (консультационных, маркетинговых и т. д.);
2 Акт выполненных работ передается заказчику;
3 Заказчик оформляет платежные документы для перечисления средств на расчетный счет исполнителя;
4 Банк зачисляет средства исполнителю;
5 Исполнитель обналичивает средства и возвращает заказчику, удерживая свой процент;
6 Компания, на основании полученных документов от «поставщика», отражает данные операции в бухгалтерском и налоговом учете.
 
Таким образом налогоплательщик уменьшает налогооблагаемую прибыль, а также получает право на налоговый вычет по НДС.
 
Работают такие фирмы пока не запахнет «жаренным», затем их ликвидируют или просто бросают. Номинальными директорами таких фирм оказываются социально неблагополучные люди (бомжи, наркоманы, пьяницы, умственно-отсталые, имеющие справку из психдиспансера), либо просто введенные в заблуждение простаки, ничего не подозревающие о своем «высоком» назначении. Зачастую фирмы оформляются по украденным, или поддельным паспортам и доверенностям.
 
Налоговой службе известны и более изощренные схемы обналичивания.
  • Заказчик переводит «однодневке» сумму за несуществующий товар. «Однодневка» заключают договор с почтой на оказание услуг и направляет уже со своего счета множественные переводы подставным безработным. На этих безработных оформляется доверенность, по которой и получает деньги «нужный» человек. В данной схеме суммы обналичивала сотрудница почты имеющая свой интерес. Таким образом обналичивались миллиарды рублей. Переводы поступали каждые полчаса. «Нужные» люди буквально жили у отделения почты.
  • Широко практикуется обналичивание через розничные сети. Ритейл предприятия  продают розничный товар, либо принимают платежи ЖКХ или денежные переводы, т.е. имеет дело с наличными. В кассе таких предприятий аккумулируются значительные объемы наличности, которые они продают лицам заинтересованным за безналичные средства, которыми в свою очередь рассчитываются за приобретаемые товары и услуги. Такая схема легко выявляется качественной налоговой или аудиторской проверкой, поэтому некоторые ритейлеры примеряют на себя статус банковских платежных агентов (БПА), распределяя таким образом финансовую нагрузку до неприметных сумм. По закону все банковские платежные агенты обязаны инкассировать выручку на специальные счета. Банки являются наиболее жестко регулируемым звеном обнальной цепочки, и банк, разумеется, видит, зачисляется ли вся полученная от населения наличность или только часть, но банку не выгодно терять клиента.
Бывают даже специальные магазины, где продаются готовые фирмы под ключ. Качество товара может быть разным. Бывают фирмы с историей операций, с расчетным счетом, пластиковой картой, сим-картой на которую завязано СМС-подтверждение. Все необходимые учредительные документы, круглая печать и даже номинальный директор в подарок! В «магазине» вам предложат разные юрисдикции: Латвия, Польша, Украина – все зависит от вашего бюджета. Регистраторы однодневок продают предприятия «пачками», и способны удовлетворить самого искушенного покупателя.
 
Чем опасны однодневки?
Если ваш поставщик окажется однодневкой и налоговые инспектора смогут это определить – из ваших расчетов уберут расходы, доначислят налог на прибыль, уберут вычеты по НДС и потребуют внести доплату в бюджет. Если вы случайно связались с «однодневкой» – можете попытаться обратиться в суд, ведь налогоплательщик считается добросовестным, пока не доказано обратное, но как показывает практика, ваши шансы ничтожны. Если налоговые органы обвиняют вас в связи с «однодневкой», укажите каким образом осуществлялся выбор поставщика, что повлияло на выбор в его пользу (короткие сроки доставки, низкая цена, удобное месторасположение, длительная работа на рынке и т.д.). Крайне желательно наличие у вас документов, подтверждающих предварительную переписку с поставщиком, и его контакты. Выбирайте таких поставщиков, связь с которыми исключает возможность дополнительных налоговых начислений и штрафов.
 
Признаки фирмы однодневки:
  • На фирме отсутствует главный бухгалтер, а его функции выполняет директор, который к тому же является и учредителем. Это не противозаконно, но дело в том, что именно так поступают однодневки. В таких фирмах нет ни  бухгалтера, ни секретаря, ни помощника директора.
  • Пообщайтесь с директором поставщика, оцените впечатление, полученное от общения. У «однодневок», как правило, отсутствуют документы, подтверждающие личность и полномочия руководителя Компании.
  • Обратите внимание на юридический адрес местонахождения фирмы. Если это адрес массовой регистрации, вы столкнулись с явным признаком«однодневки». База данных адресов массовой регистрации есть в свободном доступе на сайте ФНС России. «Массовым» считается адрес, по которому зарегистрировано 50 и более предприятий. 
  • Не поленитесь и сравните адрес регистрации и что фактически находится по этому адресу. При этом проверьте не просто адрес, а установите срок нахождения Компании по данному адресу.
  • Несоответствие юридического и почтового адреса свидетельствует о том, что у Компании скорей всего нет никакого офиса ни по адресу фактической, ни по адресу юридической регистрации. «Продвинутые однодневки» в принципе не указывают почтового адреса, и договариваются с почтой получать свою корреспонденцию самостоятельно, либо же арендуют абонентский ящик.
  • Настоящая Компания детально прописывает в договоре обязанности сторон и условия работы с поставщиками, при естественном желании избежать в дальнейшем спорных ситуаций и долгих разбирательств. В договоре указывается, что продавец несет ответственность за правильность оформления счет-фактуры, и в случае неправильного оформления несет ответственность в размере НДС.  «Однодневке» это не нужно, поэтому типовые тексты в договорах – отчетливый признак однодневки. 
  • Обратите внимание, где открыт расчетный счет фирмы (в каком банке). Зайдите на сайт центрального банка и проверьте, не отозвана ли лицензия у этого банка и на каком месте находится банк по величине собственного капитала и активов. Благонадежными считаются банки в рейтинге не ниже 200-й строки.
  • Попросите у поставщика выписку по расчетному счету. У «однодневок» платежи проводятся за продукты и услуги никак не связанные между собой. Ритм платежей у «однодневок» крайне высок. Деньги на их счетах долго не задерживаются, а дебетовый и кредитовый обороты по расчетному счету обычно совпадают, т.е. сколько пришло денег – столько же и ушло.
  • Документооборот у «однодневок» скудный. Если из документов, подтверждающих сделку, имеется только договор и товарная накладная – перед вами, скорее всего, «однодневка». Налоговой проверки документация «однодневки» чаще всего не выдерживает.    
  • Запросите гарантийное письмо о сроках и порядке выполнения контрагентом своих обязательств.
  • Вас должно насторожить отсутствие данных о местонахождении поставщика и его производственных, либо торговых площадях. 
  • Обратите внимание на дату выдачи номера ИНН. «Свежий» номер может считаться косвенным признаком.
  • Посмотрите на сайте ФНС, зарегистрирована ли интересующая вас фирма в ЕГРЮЛ (эта информация находится в открытом доступе).
  • Если товар вашего поставщика подлежит сертификации – запросите копии таких сертификатов или экспертиз.
  • Если деятельность вашего поставщика лицензируемая – запросите копию лицензии с действительным сроком действия.
  • Часто на учредителе «однодневок» числится несколько организаций. В поле зрения налоговой службы попадают лица, на которых зарегистрировано от 10 компаний.
  • Считаются подозрительными Компании, которые не сдают отчетность в электронном виде, а предпочитают отчитаться в бумажном, поскольку при сдаче отчетности в электронном виде, налоговая видит IP-адрес компьютера, с которого отправлен отчет.
  • Уставный капитал «однодневки» обычно минимально допустимый законодательством и формируется имуществом малой стоимости, например ксерокопировальным аппаратом.