Оффшорные схемы551Просмотров статьи:

офшорОдна из ключевых причин регистрации оффшора заключается в необходимости организации комфортных условий налогового планирования. На сегодняшний день – это распространенная и абсолютно легитимная практика.
 
Законность деятельности оффшора определяется законодательством страны, в которой регистрируется Компания, международными положениями, и законодательством других стран, участвующих в сделках.
 
Однако, как это часто бывает, находчивые предприниматели не редко регистрируются в оффшорной зоне с целью проведения незаконных транзакций, в частности для уклонения от уплаты налогов и отмыванию средств, добытых криминальным путем.
 
Ниже перечислены отличительные признаки, по которым можно определить Компанию, ориентированную на неуплату налогов. 
 
  • Одной из сторон договора является оффшорная Компания, необходимость в которой не обоснована;
  • Стоимости услуг оффшорной Компании не представляется возможным подтвердить;
  • Компания не осуществляет какой-либо предметной деятельности;
  • Документация типовая, в которой отсутствует подробное описание деятельности или услуг;
  • Документальное сопровождение услуг, предоставляемых Компанией, носит формальный характер.
 

Популярные оффшорные схемы


Схема классическая (импорт-экспорт):
В импортной схеме участвуют поставщик, получатель товара и оффшорная Компания в качестве дополнительного звена. Товар поступает не напрямую от поставщика получателю, а через оффшор. От оффшорной Компании товар поступает по завышенной цене, что уменьшает прибыль получателя, и, как следствие, уменьшается налог на прибыль. Для товаров с высокими таможенными пошлинами цену можно наоборот, понизить, при этом основная прибыль оседает на счетах оффшора.
 
Занижать стоимость товара на неправдоподобно низкую величину не стоит. В этом случае вы рискуете привлечь внимание налоговой службы. И если налоговые органы посчитают, что отклонение цены составляет более 20% от рыночной стоимости, вам «выровняют» цену до рыночной.
 
В экспортной схеме оффшорная Компания закупает экспортируемый товар по заниженной цене, и перепродает его конечному покупателю уже по рыночной стоимости, аккумулируя на своих счетах прибыль, не облагаемую налогами. Схема построена таким образом, что товар поступает напрямую от покупателя к продавцу, а все финансовые операции осуществляются на счетах оффшорной Компании.
 
Агентская схема:
Оффшорная Компания заключает агентский договор с фирмой, расположенной в стране, где планируется ведение своей основной деятельности. Фирма-агент выполняет все распоряжения нанимателя и действует по его указанию. Агентская Компания занимается действительной деятельностью, своевременно сдает налоговые отчеты и платит налоги. Однако, налог выплачивается исключительно со своего агентского вознаграждения, и составляет фиксированную величину в размере 1-2 % от стоимости товара. Вся основная прибыль оседает на счете оффшорной Компании.
 
Строительная схема:
В строительной схеме оффшорная Компания выступает подрядчиком. Заказчик оплачивает стоимость строительных работ оффшорной Компании, которая в свою очередь, заключает договор с субподрядчиком. Субподрядчиком становится российская Компания,  которая, собственно, и выполняет все строительные работы. Таким образом непосредственным заказчиком для субподрядчика является оффшор, а не первичный заказчик, что позволяет минимизировать уплату налогов.
 
Производственная схема:
В производственной схеме так же привлекается агент. Оффшорная Компания оплачивает услуги производителя по максимально низкой цене. Производитель, получив символическую оплату, отгружает товар агенту, который, в свою очередь, распространяет товар в руки конечного покупателя. Фирма-агент перечисляет полученные средства с прибылью оффшорной Компании, за вычетом своего агентского вознаграждения.
 
Транспортная схема:
Транспортная схема используется в Компаниях, которые занимаются международными перевозками. В данной схеме, как и в ряде случаев, задействован агент. На бумаге перевозчиком товара является оффшорная компания, что позволяет сократить налоги при использовании договора об избегании двойного налогообложения. По-факту транспортировку товара осуществляет Компания-агент за минимальное вознаграждение, с которого и выплачивается налог.
 
Схема оказания услуг:
В данной схеме Оффшорная Компания оказывает местной фирме маркетинговые, информационные, консультационные или другие услуги. Деньги за оказанные услуги поступают на счет оффшора. Затраты за оказанные услуги относятся на себестоимость, что снижает налог на прибыль.
 
При использовании данной схемы услуги могут и не оказываться, однако в случае возможных налоговых претензий будет необходимо доказать, что услуги все же были оказаны.
 
Зачастую для реализации «схемы услуг» используются юрисдикции с солидной репутацией, вроде Швейцарии или Великобритании.
 
Выплата роялти:
Оффшорная Компания регистрирует товарный знак, либо любой другой объект интеллектуальной собственности в патентном бюро страны резидента. Лицензионные права на использование товарного знака продает другой оффшорной Компании (например, Кипрской), у которой есть с России соглашение об избежании двойного налогообложения. А кипрская Компания заключает договор уже с российской Компанией, с последующими выплатами роялти. Таким образом, выплаты роялти резидентом в пользу оффшора, не облагаются налогами. Кипрский оффшор получает свой агентский процент, а основную сумму переводит на счет оффшорной Компании-заказчика. Выплаты роялти, как  и в случае со схемой оказания услуг, относятся на себестоимость Компании, где себестоимость повышается, а налог на прибыль, наоборот, понижается.
 
Ценные бумагами: 
В большинстве оффшорных зон прибыль Компании, полученная от спекулятивных операций ценными бумагами не облагается налогом. Налог уплачивается не с полученной прибыли, а исключительно с дивидендов. Схема идеально подходит для работы на биржах, рынках акций, или же на форекс-рынке. 
 
 Изложенные сведения носят разъяснительный характер и не являются призывом к действию!